Aan-Slag - Administratie en Belastingadvies

Versoepeling beleid bij afkoop partnerpensioen na overlijden DGA

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen heeft een nieuwe vraag & antwoordserie gepubliceerd waarin wordt ingegaan op de situatie waarin een ingegaan partnerpensioen wordt afgekocht na overlijden van de DGA in 2016, 2017, 2018 of 2019.

Doorgaans is in deze situatie de fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting voor de af te kopen aanspraak op partnerpensioen op de eindbalans van het boekjaar 2015 lager dan de fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting voor de aanspraak op partnerpensioen op het moment van afkoop.

Maatregel te beperkend

Hierdoor werkt de maatregel van artikel 38n, derde lid, Wet LB als gevolg van het moment van overlijden onbedoeld te beperkend uit. In de in het V&A beschreven situatie kan een verzoek om toepassing van het hardheidsclausulebeleid worden gedaan bij het Ministerie van Financiën.